Tichetele de masă și beneficiile extrasalariale explicate

Tichetele de masă, tichetele cadou, voucherele de vacanță, abonamentele medicale sau decontarea transportului sunt beneficii extrasalariale: avantaje pe care angajatorul le oferă pe lângă salariu, de cele mai multe ori din proprie inițiativă sau prin negociere. Pe scurt: ele nu sunt, în general, obligatorii pentru angajatorii privați, nu fac parte din salariul de bază și nu pot înlocui salariul minim, dar odată trecute în contractul tău individual devin drepturi pe care firma nu le mai poate retrage singură.

Mai jos găsești cum funcționează fiecare tip de bilet de valoare, ce alte beneficii întâlnești frecvent, cum se reflectă ele fiscal și ce poți face când un beneficiu dispare sau este acordat inegal. Informațiile au caracter general; valorile maxime ale tichetelor, plafoanele neimpozabile și regulile fiscale se modifică des, așa că le verifici la ANAF sau cu un consultant fiscal, iar pentru o dispută legată de beneficii te poți adresa unui avocat de dreptul muncii sau Inspectoratului Teritorial de Muncă (ITM).

Ce sunt beneficiile extrasalariale

Beneficiile extrasalariale sunt avantajele primite de la angajator care nu intră în salariul de bază și nici în sporurile prevăzute de lege. Ele pot fi în bani, în bilete de valoare sau în natură, cum ar fi un abonament medical ori folosirea unei mașini de serviciu.

Distincția față de salariu are câteva consecințe importante:

• beneficiile nu pot fi folosite pentru a atinge salariul minim brut pe țară, care trebuie plătit în bani;
• nu înlocuiesc sporurile obligatorii prin lege, cum ar fi sporul de noapte sau cel pentru orele suplimentare;
• au un regim fiscal propriu, uneori mai avantajos decât al salariului, dar care se schimbă frecvent;
• pot fi acordate prin contractul colectiv, prin contractul individual, prin regulamentul intern sau prin decizia angajatorului.

Pentru imaginea de ansamblu asupra componentelor salariului, vezi ghidul despre salariu și timpul de lucru.

Biletele de valoare: cadrul legal

Biletele de valoare sunt reglementate în principal de Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare și de normele ei de aplicare. Legea reunește mai multe categorii, fiecare cu destinația ei.

Biletele de valoare se emit, astăzi, în principal pe suport electronic, sub forma unui card încărcat lunar de angajator prin intermediul unei unități emitente autorizate. Valoarea maximă a unui tichet de masă și alte plafoane sunt stabilite și actualizate periodic prin lege sau prin acte normative subsecvente; nu le reproducem aici tocmai pentru că se modifică.

Important: Biletele de valoare nu se pot schimba în bani și se folosesc doar pentru destinația lor. Comercianții care acceptă tichete de masă nu pot da rest în numerar, iar produsele care nu au legătură cu masa, cum ar fi băuturile alcoolice și produsele din tutun, nu se cumpără, de regulă, cu tichete de masă.

Tichetele de masă în detaliu

Tichetele de masă sunt cel mai răspândit beneficiu din România și, totodată, cel care ridică cele mai multe întrebări practice. Regula de bază: ele se acordă pentru zilele în care ai lucrat efectiv.

Câte tichete primești

Numărul tichetelor dintr-o lună depinde de zilele lucrate efectiv, nu de zilele calendaristice. Consecințe obișnuite:

1. pentru zilele de concediu de odihnă nu primești, de regulă, tichete de masă;
2. pentru zilele de concediu medical nu primești tichete, iar regulile de plată a concediului medical sunt în Concediul medical: ce trebuie să știe salariatul;
3. pentru zilele libere de sărbătoare legală nu se acordă tichete;
4. pentru zilele de delegație sau de telemuncă, regula se verifică în lege și în politica internă a firmei.

Cine decide dacă se acordă

În sectorul privat, acordarea tichetelor de masă este, în general, o opțiune a angajatorului, nu o obligație legală. Ea poate fi negociată prin contractul colectiv sau stabilită prin regulamentul intern ori printr-o decizie internă. Odată introduse ca regulă generală, tichetele trebuie acordate fără discriminare tuturor salariaților aflați în aceeași situație.

Cum apar pe fluturaș

Valoarea tichetelor apare pe fluturaș nu pentru că îți este scăzută din salariu, ci pentru calculul obligațiilor fiscale. Tratamentul fiscal al tichetelor, adică ce contribuții și ce impozit se aplică pe valoarea lor, a fost modificat de mai multe ori, așa că verifică regulile în vigoare. Explicațiile pentru fiecare rând de pe fluturaș sunt în Fluturașul de salariu: cum îl citești rând cu rând.

Sfat: Verifică lunar soldul cardului de tichete și data de expirare a sumelor încărcate. Tichetele pe suport electronic au o perioadă de valabilitate stabilită de lege, iar sumele neutilizate la timp se pot pierde.

Alte beneficii pe care le poate oferi angajatorul

Pe lângă biletele de valoare, angajatorii oferă tot mai des pachete de beneficii, uneori sub forma unor platforme în care salariatul își alege singur avantajele dintr-un buget lunar. Fiecare beneficiu are regimul său fiscal și juridic.

Avantajele în natură

Când un bun al firmei este folosit și în interes personal, de exemplu o mașină de serviciu folosită în weekend, legea fiscală poate considera această folosire un avantaj în natură, care se adaugă la venitul impozabil. Modul de calcul se stabilește prin Codul fiscal și se verifică la ANAF sau cu departamentul de salarizare.

Indemnizația pentru telemuncă

Unii angajatori acordă o sumă lunară pentru acoperirea costurilor de utilități și echipamente ale salariaților care lucrează de acasă. Ea se stabilește prin contractul individual, colectiv sau regulamentul intern, iar plafonul neimpozabil, acolo unde există, este stabilit de legea fiscală. Ce trebuie să conțină contractul de telemuncă găsești în Telemunca: drepturi, obligații și ce scrie în contract.

Formarea profesională plătită de firmă

Un curs plătit de angajator este un beneficiu valoros, dar uneori vine cu o clauză prin care te obligi să rămâi în firmă o perioadă, sub sancțiunea restituirii proporționale a costurilor. Citește atent actul adițional înainte de a semna; detalii despre concediul pentru formare sunt în Concediul pentru formare profesională: condiții și durată.

Poate angajatorul să retragă un beneficiu?

Răspunsul depinde de locul în care este prevăzut beneficiul. Cu cât este mai „scris”, cu atât este mai protejat.

• Beneficiul trecut în contractul individual de muncă face parte din înțelegerea ta cu angajatorul și nu poate fi retras sau redus unilateral; schimbarea se face prin act adițional, cu acordul tău, după regulile din Actul adițional: cum se modifică contractul de muncă.
• Beneficiul din contractul colectiv se aplică pe durata contractului colectiv și poate fi modificat doar prin renegocierea acestuia; rolul lui este explicat în Sindicatul și contractul colectiv de muncă: rolul lor.
• Beneficiul din regulamentul intern sau dintr-o decizie internă poate fi modificat de angajator mai ușor, cu respectarea procedurii de modificare a regulamentului și a principiului nediscriminării; vezi Regulamentul intern și fișa postului: ce trebuie să știi.
• Beneficiul acordat ocazional, fără nicio bază scrisă, este cel mai fragil și cel mai greu de pretins.

Atenție: Un beneficiu acordat constant, ani la rând, tuturor salariaților poate fi greu de retras fără explicații, dar existența unui drept nescris se dovedește dificil. Cere ca beneficiile importante, negociate la angajare, să fie trecute în contract sau într-o anexă semnată.

Beneficiile și discriminarea

Chiar dacă un beneficiu nu este obligatoriu, angajatorul nu îl poate acorda în mod discriminatoriu. Criteriile de acordare trebuie să fie obiective și aplicate la fel tuturor celor aflați în aceeași situație.

Exemple de situații problematice:

• tichete de masă acordate doar unora dintre salariații care lucrează în aceleași condiții, după criterii subiective sau neexplicate;
• excluderea de la abonamentul medical a salariaților care revin din concediul de creștere a copilului;
• prime acordate după criterii legate de sex, vârstă, etnie sau apartenență sindicală.

Dacă ai motive să crezi că ești tratat diferit pe criterii interzise, citește Discriminarea la locul de muncă: drepturi și instituții, unde găsești instituțiile la care te poți adresa.

Ce faci dacă un beneficiu nu ți se acordă

Dacă un beneficiu prevăzut în contract sau în contractul colectiv nu ți se acordă, îl poți cere la fel ca pe orice drept izvorât din contract. Pașii sunt cei obișnuiți pentru drepturile salariale.

1. Identifică documentul în care este prevăzut beneficiul: contractul individual, actul adițional, contractul colectiv, regulamentul.
2. Cere în scris acordarea lui, cu număr de înregistrare.
3. Dacă nu primești răspuns, sesizează ITM, după pașii din Plângerea la ITM: cum o faci și ce urmează după depunere.
4. Pentru recuperarea valorii beneficiilor neacordate, discută cu un avocat despre o acțiune în instanță, care trebuie formulată în termenele legale.

Ce iei cu tine despre tichete și beneficii

Beneficiile extrasalariale pot adăuga o valoare importantă la pachetul tău, dar nu înlocuiesc salariul și nici drepturile obligatorii prin lege. Protecția lor depinde de documentul în care sunt scrise, iar regimul lor fiscal se schimbă des.

De reținut:

• biletele de valoare sunt reglementate în principal de Legea nr. 165/2018 și sunt, în general, opționale în sectorul privat;
• tichetele de masă se acordă, de regulă, pentru zilele lucrate efectiv și nu se pot schimba în bani;
• beneficiile nu pot înlocui salariul minim sau sporurile legale;
• un beneficiu trecut în contractul individual nu poate fi retras fără acordul tău;
• acordarea beneficiilor trebuie să fie nediscriminatorie;
• plafoanele și regulile fiscale se schimbă; pentru cazul tău, verifică la ANAF și cere sfatul unui avocat sau al ITM.